税法实务(第二版)

《税法实务》根据高等职业教育的培养目标和要求，以技能培养为主线，以我国现行的税收法律为依据，以实用性为目的，以必需、够用为原则，在有选择地阐述税法基本理论的基础上，着重介绍税法实务，并通过大量的例题训练加强学生对理论知识的掌握和理解。《税法实务》以三大流转税和三大所得税和两大所得税为重点，辐射各个税种，既考虑到面，又突出主题。全书共12章，内容包括：税法基础、增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税与契税、资源税类、车船税和车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费附加、税收征收管理等。全书重点突出，实用性强，符合高等职业教育的要求。
《税法实务》既可作为高等职业院校财政金融专业、会计专业学生的专业教材，也可作为在职会计、税务工作人员的培训或自修用书。

1 概论
1.1 税收概述
1.2 税法概述
1.3 税收法律关系
复习思考题

2 增值税
2.1 增值税概述
2.2 增值税的纳税人
2.3 增值税征税范围和税率
2.4 增值税应纳税额的计算
2.5 出口货物退（免）税
2.6 增值税的征收管理
复习思考题
实训练习题

3 消费税
3.1 消费税概述
3.2 消费税纳税人与征税范围
3.3 消费税税目和税率
3.4 消费税应纳税额的计算
3.5 出口应税消费品退税
3.6 消费税的征收管理
复习思考题
实训练习题

4 营业税
4.1 营业税概述
4.2 营业税纳税人
4.3 营业税征税范围和税率
4.4 营业税应纳税额的计算
4.5 营业税的征收管理
复习思考题
实训练习题

5 城市维护建设税
5.1 城市维护建设税概述
5.2 城市维护建设税的纳税人和税率
5.3 城市维护建设税应纳税额的计算
5.4 城市维护建设税的征收管理
5.5 教育费附加
复习思考题
实训练习题

6 关税
6.1 关税概述
6.2 关税纳税人和征税对象
6.3 关税税率
6.4 关税应纳税额的计算
6.5 关税的征收管理
复习思考题
实训练习题

7 企业所得税
7.1 企业所得税概述
7.2 企业所得税的纳税人
7.3 企业所得税的征税对象和税率
7.4 企业所得税应纳税所得额的确定
7.5 企业所得税应纳税额的计算
7.6 企业所得税税收优惠
7.7 特别纳税调整
7.8 企业所得税的征收管理
复习思考题
实训练习题

8 个人所得税
8.1 个人所得税概述
8.2 个人所得税的纳税人和扣缴义务人
8.3 个人所得税的征税范围和税率
8.4 个人所得税税收优惠
8.5 个人所得税应纳税额的计算
8.6 个人所得税的征收管理
复习思考题
实训练习题

9 资源税
9.1 资源税概述
9.2 资源税的纳税人与征税范围
9.3 资源税的税率和税收优惠
9.4 资源税应纳税额的计算
9.5 资源税的征收管理
复习思考题
实训练习题

10 土地增值税
10.1 土地增值税概述
10.2 土地增值税的纳税人与征税范围
10.3 土地增值税的税率和税收优惠
10.4 土地增值税应纳税额的计算
10.5 土地增值税的征收管理
复习思考题
实训练习题

11 房产税与契税
11.1 房产税
11.2 契税
复习思考题
实训练习题

12 印花税
12.1 印花税概述
12.2 印花税的纳税人和征税范围
12.3 印花税的税率和税收优惠
12.4 印花税应纳税额的计算
12.5 印花税的征收管理
复习思考题
实训练习题

13 其他各税
13.1 城镇土地使用税
13.2 耕地占用税
13.3 车船税
13.4 车辆购置税
复习思考题
实训练习题

14 税收征收管理
14.1 税收征收管理概述
14.2 税务管理
14.3 税款征收
14.4 税务检查
14.5 法律责任
复习思考题
实训练习题

建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备和支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程在内。
安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗试验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。
修缮是指对建筑物进行修补、加固、养护、改善、使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰、使之美观或具有特定用途的工程作业。
其他工程作业是指上列工程作业以外的各种工程作业。如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏流、钻井、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。
（3）金融保险业：指经营金融、保险的业务。包括金融和保险两个税目。
金融是指经营货币资金融通活动的业务。包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他经营业务。其中，贷款是指将资金贷与他人使用的业务，包括自有资金贷款和转贷；融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所用权。凡是融资租赁，无论出租人是否将设备残值销售给承租人，均按本税目征税；金融商品转让是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为；金融经纪业，是指受托为他人从事金融活动的业务；其他金融业务是指上述业务以外的各项金融业务，如银行结算、票据贴现等。存款或购入金融商品行为，不征收营业税。
保险是指将通过契约形式集中起来的资金，用于补偿被保险人的经济利益的业务。
（4）邮电通信业：指专门办理信息传递的业务。包括邮政和电信两个税目。
邮政是指传递实物信息的业务。包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄及其他邮政业务。
电信是指用各种电传设备传输电信号来传递信息的业务，包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。
（5）文化体育业：指经营文化、体育活动的业务。包括文化业和体育业两个税目。