企业纳税实务

第1章 纳税实务基础
1．1 税收基本知识
1．1．1 税收的概念
1．1．2 税收的特征
1．1．3 税收的作用
1．1．4 税收的分类
1．2 税法概述
1．2．1 税法的概念
1．2．2 税法构成要素
1．2．3 税收法律关系
1．2．4 税法的分类
1．2．5 我国现行税法构成体系
1．3 税收征纳一般程序
1．3．1 税务登记
1．3．2 账簿、凭证和发票的管理
1．3．3 纳税申报
1．3．4 税款征收
1．4 纳税实务基础综合案例
1．4．1 业务内容及相关要求
1．4．2 业务分析及业务处理
练习题1

第2章 增值税纳税实务
2．1 增值税基本法规
2．1．1 增值税的纳税义务人和扣缴义务人
2．1．2 增值税纳税人的分类与认定
2．1．3 增值税的征税范围
2．1．4 增值税的税率
2．1．5 增值税的优惠政策
2．2 增值税专用发票的管理
2．2．1 增值税专用发票领购使用规范
2．2．2 增值税专用发票的开具范围
2．2．3 增值税专用发票的基本内容和联次
2．2．4 增值税专用发票的开具要求
2．2．5 税务机关代开增值税专用发票的管理
2．3 增值税应纳税额的计算
2．3．1 进口货物增值税应纳税额的计算
2．3．2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算
2．3．3 一般纳税人增值税应纳税额的计算
2．4 增值税的会计处理
2．4．1 进口货物增值税的会计处理
2．4．2 小规模纳税人增值税的会计处理
2．4．3 一般纳税人增值税的会计处理
2．5 出口货物退（免）税的计算及会计处理
2．5．1 我国的出口货物退（免）税基本政策
2．5．2 我国出口货物的退税率
2．5．3 出口货物应退税额的计算
2．5．4 出口货物退（免）增值税的会计处理
2．6 增值税的征收管理
2．6．1 增值税的纳税义务发生时间
2．6．2 增值税的纳税期限
2．6．3 增值税的纳税地点
2．6．4 增值税的纳税申报
2．7 增值税纳税综合案例
2．7．1 业务内容及相关要求
2．7．2 业务分析及业务处理
2．7．3 增值税纳税申报表及相关附表的填制
练习题2

第3章 消费税纳税实务
3．1 消费税基本法规
3．1．1 消费税的纳税义务人
3．1．2 消费税的征税范围
3．1．3 消费税的税目、税率
3．1．4 消费税的优惠政策
3．2．消费税应纳税额计算
3．2．1 消费税应纳税额计算的一般方法
3．2．2 消费税应纳税额计算的具体方法
3．3 消费税的会计处理
3．3．1 自产应税消费品消费税的会计处理
3．3．2 委托加_丁应税消费品消费税的会计处理
3．3．3 进口应税消费品消费税的会计处理
3．3．4 消费税出口退（免）税的计算及会计处理
3．3．5 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的会计处理
3．4 消费税的征收管理
3．4．1 消费税的纳税期限
3．4．2 消费税的纳税地点
3．4．3 消费税的纳税申报
3．5 消费税纳税综合案例
3．5．1 业务内容及相关要求
3．5．2 业务分析及业务处理
3．5．3 消费税纳税申报表的填制
练习题3

第4章 营业税纳税实务
4．1 营业税基本法规
4．1．1 营业税的纳税义务人
4．1．2 营业税的征税范围、税目及税率
4．1．3 营业税的优惠政策
4．2 营业税应纳税额的计算
4．2．1 营业额的确定
4．2．2 营业税应纳税额的计算
4．3 营业税的会计处理
4．3．1 营业税涉税业务的账户设置
4．3．2 营业税的会计处理方法
4．4 营业税的征收管理
4．4．1 营业税的纳税义务发生时间
4．4．2 营业税的纳税期限
4．4．3 营业税的纳税地点
4．4．4 营业税的纳税申报
4．5 营业税纳税综合案例
4．5．1 业务内容及相关要求
4．5．2 业务分析及业务处理
4．5．3 营业税纳税申报表的填制
练习题4

第5章 关税纳税实务
5．1 关税的基本法规
5．1．1 关税的概念与分类
5．1．2 关税的征税对象和纳税义务人
5．1．3 关税的税率及运用
5．1．4 关税的减免税优惠
5．1．5 关税的征收管理
5．2 关税应纳税额的计算
5．2．1 关税完税价格的确定
5．2．2 进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理
5．2．3 关税应纳税额的计算
5．3 关税涉税业务的会计处理
5．3．1 关税核算的账户设置
5．3．2 关税的会计处理
5．4 关税纳税综合案例
5．4．1 业务内容及相关要求
5．4．2 业务分析及业务处理
练习题5

第6章 企业所得税纳税实务
第7章 个人所得税纳税实务
第8章 其他销售税种纳税实务
第9章 期间费用类税种纳税实务
第10章 成本类税种纳税实务
第11章 企业综合纳税实务
参考文献

插图：


第1章纳税实务基础
【学习目标】
通过本章的学习，了解税法的基本内涵、税收基本理论、税收征纳的一般程序；
熟悉税收的分类、账簿、凭证和发票的管理要求及我国现行税法体系；掌握税法构
成要素、纳税申报和税款征收的方式与方法。
1.1税收基本知识
1.1.1税收的概念
税收是国家为了满足一般的社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地参与社会产品或国民收入的分配，以取得财政收入的一种形式。
税收作为一个特殊的分配范畴，其本质体现为以国家为主体、凭借政治权力对一部分社会产品或国民收入的分配而形成的特殊分配关系。税收的特殊性主要包括以下三点。
（1）税收分配的主体是国家，而一般分配的主体是某个经济实体或个人。
（2）税收分配的依据是国家的政治权力，而一般分配的依据是该经济实体或个人的财产权力。
（3）税收分配的价值流向具有单向性，即纳税人的财富单方面无偿地向国家转移，而一般分配的价值流向具有双向性，即各经济实体或个人之间的财富分配或交换是按照有偿原则等价交换的。
1.1.2税收的特征
税收作为国家最主要的财政收入形式，与其他财政收入手段相比，具有无偿性、强制性和固定性的特征，这三个特征通常被称为税收的“三性”。