国际税法

经济全球化的发展使我国企业越来越多地参与跨国经营，因此，了解和运用国际税收的法律知识和理论就显得非常必要。《国际税法》主要内容包括：国际税法概述，税收管辖权，国际重复征税，国际逃税与国际避税，国际税收协定等。另外，在每章之后以选取有一定代表性的案例的方式提出思考题，使学生在学习原理的基础上进行分析，加深对国际税收法律规则的理解。本教材主要供各高等院校国际经济与国际贸易专业本、专科学生的国际税法学习选用，同时，对公司、企业从事涉外业务的人员也有一定的参考价值。
经济全球化的发展使我国企业越来越多地参与跨国经营，因此，了解和运用国际税收的法律知识和理论就显得非常必要。本书主要内容包括：国际税法概述，税收管辖权，国际重复征税，国际逃税与国际避税，国际税收协定等。另外，在每章之后以选取有一定代表性的案例的方式提出思考题，使学生在学习原理的基础上进行分析，加深对国际税收法律规则的理解。本教材主要供各高等院校国际经济与国际贸易专业本、专科学生的国际税法学习选用，同时，对公司、企业从事涉外业务的人员也有一定的参考价值。

第一章 国际税法概述
第一节 国际税法的概念和性质
第二节 国际税法的渊源
第三节 国际税法的产生与发展
第四节 国际税法的基本原则
第五节 国际税收法律关系
复习思考题

第二章 税收管辖权
第一节 税收管辖权概述
第二节 公民税收管辖权
第三节 居民税收管辖权
第四节 地域税收管辖权
复习思考题

第三章 国际重 复征税
第一节 国际重 复征税的概念
第二节 避免和消除国际重 复征税的方法
第三节 消除法律性国际重 复征税的方法
第四节 消除经济性国际重 复征税的方法
第五节 税收饶让抵免
复习思考题

第四章 国际逃税与国际避税
第一节 国际逃税与国际避税概述
第二节 国际逃税的方式及其法律规制
第三节 国际避税的方式与法律规制
第四节 外商投资企业的逃税与避税
复习思考题

第五章 国际税收协定
第一节 国际税收协定概述
第二节 国际税收协定的主要内容
第三节 国际税收协定的法律地位和签订程序
第四节 中国对外税收协定
复习思考题

第六章 国际税务争议的解决
第一节 国际税务争议解决概述
第二节 解决国际税务争议的国内法程序
第三节 解决国际税务争议的国际法程序
复习思考题

第七章 关税协调
第一节 关税概述
第二节 关税的国际协调
第三节 我国的关税制度
复习思考题
参考文献
附录

第一节 国际重复征税的概念
在国际税法上，对于国际重复征税的概念存在认识上的分歧，即国际重复征税是仅限于法律性国际重复征税，还是既包括法律性国际重复征税，也包括经济性国际重复征税。通说认为，国际重复征税既包括法律性国际重复征税，也包括经济性国际重复征税。因此，所谓国际重复征税，是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人或不同纳税人的同一种征税对象或税源，在相同期间内课征相同或类似性质的税收。 一、法律性国际重复征税 (一)法律性国际重复征税的概念 所谓法律性国际重复征税，经合组织将其定义为：两个或两个以上的国家或地区，对同一纳税人就同一征税对象，在同一纳税期限内课征相同或类似种类的税。根据这一概念可以看出，国际重复征税包括5项构成要件。
1．征税主体的双重性及国际性。有两个或两个以上的征税国都依据其本国法同时对纳税主体行使税收管辖权，无论征税国行使的是居民税收管辖权，还是所得来源地税收管辖权，都表现为不同国家对同一纳税主体行使了税收管辖权，体现出征税主体的国际性及双重性的特点。
2．纳税主体的同一性，即同一个纳税人对两个或两个以上的国家或地区负有纳税义务。同一个纳税人可以是同一个自然人，也可以是属于同一个法人的总机构与分支机构。同一个自然人就其境内外所得在其居住国纳税，同时，该笔境外所得还须在所得来源地国纳税，此时，就该笔境外所得，同一个自然人对两个或者两个以上的国家或地区缴纳了税款。同一个法人的总机构与分支机构亦然。分支机构在法律上并不是独立的法人，因此，各国税法上都要求分支机构的所得汇总于总机构合并纳税。就该分支机构的所得，在所得来源地国缴纳了税收，在总机构所在地仍然要纳税，此时，同一个纳税人对两个或两个以上的国家或地区都承担了纳税义务。
3．课税对象的同一性。