财政学

《财政学》分为导论和16章讲授内容，大体分为七个部分。第一部分为财政理论部分(第1章)，阐述财政学的基本理论问题，即从政府与市场的关系出发，论证财政概念和财政职能。第二部分为财政支出部分(第2章～第6章)，阐述财政支出的基本理论，分析财政支出规模和结构，并将财政支出项目按购买性支出和转移性支出的分类分别进行具体分析。第三部分为财政收入和税收部分(第7章～第11章)，首先分析财政收入的规模和结构，而后重点分析税收原理、税收制度、税制改革和税收管理。第四部分为国债部分(第12章)，重点阐述国债原理、国债规模及国债市场。第五部分为国家预算部分(第13章)，阐述国家预算相关问题，重点阐述预算管理体制。第六部分为财政平衡和财政政策部分(第14章、第15章)，阐述财政平衡、财政赤字以及财政政策。第七部分(第16章)，分析开放经济下的财政问题，包括国际税收、关税、出口退税、外债和开放经济下的财政货币政策。

陈共1951年12月毕业于中国人民大学研究生部；1948年10月毕业于东北大学；1999年10月赴德国与汉堡大学进行学术交流；1998年12月赴越南与财政部科研所进行学术交流；1998年8月赴韩国与城市大学进行学术交流；1986年随国务院经济研究中心宏观部代表团（担任团长）访问新加坡和马来西亚财政部和税务局；1984年3月作为校代表团成员赴加拿大进行《中加合作项目》谈判，访问了加拿大麦吉尔大学、蒙特利尔大学、康克地亚大学、蒙特利尔商学院和美国普林斯顿大学。

导论
第一章 财政概念和财政职能
第一节 政府与市场
第二节 财政概念
第三节 财政职能

第二章 财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价
第二节 财政支出效益的分析和评价
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督

第三章 财政支出规模与结构分析
第一节 财政支出分类
第二节 财政支出规模分析
第三节 财政支出结构分析

第四章 社会消费性支出——购买性支出之一
第一节 社会消费性支出的性质
第二节 行政管理费和国防费
第三节 文科卫支出

第五章 财政投资性支出——购买性支出之二
第一节 财政投资性支出的一般分析
第二节 财政支出效益的分析和评价
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督

第三章 财政支出规模与结构分析
第一节 财政支出分类
第二节 财政支出规模分析
第三节 财政支出结构分析

第四章 社会消费性支出——购买性支出之一
第一节 社会消费性支出的性质
第二节 行政管理费和国防费
第三节 文科卫支出

第五章 财政投资性支出——购买性支出之二
第一节 财政投资性支出的一般分析
第二节 基础设施投资第三节 财政用于“三农”的投人
第四节 财政投融资制度

第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
第三节 税收支出

第七章 财政收入规模与构成分析
第一节 财政收入分类
第二节 财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析
第三节 我国当前财政收入规模水平的分析和评估
第四节 财政收入形式构成和预算外资金分析

第八章 税收原理
第一节 什么是税收
第二节 税收术语和税收分类
第三节 税收原则
第四节 税负的转嫁与归宿

第九章 税收的经济效应
第一节 税收的经济效应的作用机制
第二节 税收的经济影响
第三节 税收与经济发展

第十章 税收制度
第一节 我国税收制度的历史演变
第二节 商品课税
第三节 所得课税
第四节 资源课税与财产课税
第五节 我国税收征管制度

第十一章 税制改革的理论与实践
第一节 工商税制改革
第二节 我国工商税制改革的基本思路和方向
第三节 农村税费改革

第十二章 国债和国债市场
第一节 国债原理
第二节 国债的经济效应和政策功能
第三节 我国债务负担率及债务依存度的分析
第四节 国债市场及其功能
第五节 政府直接隐性债务和或有债务

第十三章 国家预算和预算管理体制
第一节 国家预算概述
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
第四节 中国分税制改革

第十四章 财政平衡和财政赤字
第一节 财政平衡与财政赤字概述
第二节 财政赤字与社会总供求平衡
第三节 运用IS-LM模型分析财政赤字的经济效应

第十五章 财政政策
第一节 财政政策概述
第二节 财政政策的传导和效应
第三节 财政政策与货币政策的配合
第四节 我国财政政策的实践和经验

第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 国际税收
第二节 关税
第三节 出口退税
第四节 外债
第五节 开放经济下的财政一货币政策配合

在我国国民经济核算体系中，将流转税视为商品价格的追加，直接构成要素收入的一个项目，而所得税则是要素收入分配的再分配。因此，财政既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又参与在要素分配基础上的再分配。
收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。实际上，由于各国的经济发展水平和历史传统的不同，不可能有一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采用由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度（参见图1-2）。如果洛伦兹曲线为45°角的直线，表示收入分配的绝对公平，如果与正方形的底边和右边重合，则表示绝对不公平，而实际收入分配都是处于两种极端情况之间，如凸向横轴的两条线所示。测定收入分配的公平程度，可用曲线A（或B）与对角线之间的面积（图中的x）除以对角线以下的总面积（图中的x+y），其数值称为基尼系数。由此可见，基尼系数小于1，系数越小，越趋于公平。根据国际惯例，一般认为，系数处于0.3～0.4之间被视为合理区间。我国目前的基尼系数已经接近0.5，说明收入差距已经较大，而且有继续扩大的趋势，因此我国政府已将缩小收入分配差距作为当前的一项重要经济政策。
财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。原则上属于市场分配范围的，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配范围的，财政应尽职尽责。比如，应由市场分配的企业职工工资、企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。而医疗保健、社会福利、社会保障等，则应改变目前“企业办社会”的状况，由财政集中分配，实行社会化。（2）规范工资制度。这是指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。