纳税实务

本书以辽宁省精品课程“纳税实务”为基础，以最新的财税法规和企业会计准则等为准绳，全面反映作为纳税主体的企业在不同环节的应纳税种类、应纳税金的计算与核算，以及申报纳税的方法；以案例分析为手段，对每一税种的计算、核算进行详细的讲解，操作性强，易于理解。 全书共分四篇：第一篇是概论，主要介绍企业应纳税种类、纳税基本程序、征纳双方的权责，以及企业纳税的基本会计处理方法；第二篇介绍流转税，包括增值税、消费税、营业税和关税四部分；第三篇介绍所得税，包括企业所得税和个人所得税两部分；第四篇分别介绍财产税、资源税和行为税。一般每章的第一部分是对该税种法律规定的简单介绍，然后分别讲述该税种的计算、核算和税款缴纳等内容，与企业纳税实务工作紧密衔接。企业所得税部分按照2008年1月1日开始实施的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例编写，例题和案例以2008年为基准时间。 本书既可作为高职高专会计专业、财税专业和工商管理类专业教材，也可作为财会工作者、税务工作者的参考用书。

第1篇 概论1
第1章 企业纳税基础知识3
学习目标3
1.1 企业纳税的种类3
1.2 企业纳税的基本程序6
1.3 征纳双方的权责14
1.4 企业纳税的会计处理方法17
知识长廊19
复习思考题20
第2篇 流转税2l
第2章 增值税23
学习目标23
2.1 增值税概述24
2.2 增值税应纳税额的计算27
2.3 增值税的核算36
2.4 增值税的申报与缴纳48
2.5 增值税专用发票的使用与管理56
知识长廊64
复习思考题67
课后练习题67
第3章 消费税71
学习目标71
3.1 消费税概述71
3.2 消费税的计算74
3.3 消费税的核算80
3.4 消费税的申报与缴纳84
复习思考题87
课后练习题87
第4章 营业税91
学习目标9l
4.1 营业税概述91
4.2 营业税的计算97
4.3 营业税的核算99
4.4 营业税的申报与缴纳100
复习思考题102
课后练习题102
第5章 关税107
学习目标107
5.1 关税概述107
5.2 关税的计算112
5.3 关税的核算114
5.4 关税的缴纳118
复习思考题119
课后练习题119
第3篇 所得税121
第6章 企业所得税123
学习目标123
6.1 企业所得税概述123
6.2 企业所得税的计算126
6.3 企业所得税的核算133

6.4 企业所得税的申报与缴纳 146
知识长廊152
复习思考题154
课后练习题155
第7章 个人所得税157
学习目标157
7.1 个人所得税概述157
7.2 应纳税额的计算163
7.3 个人所得税的核算170
7.4 个人所得税的纳税申报与缴纳170
知识长廊172
复习思考题173
课后练习题173
第4篇 财产税资源税行为税177
第8章 财产税：179
学习目标179
8.1 房产税179
8.2 契税182
8.3 车船税185
8.4 土地增值税187
复习思考题193
课后练习题。193
第9章 资源税197
学习目标197
9.1 资源税197
9.2 城镇土地使用税202
复习思考题204
课后练习题204
第10章 行为税207
学习目标207
10.1 印花税207
10.2 城市维护建设税210
10.3 车辆购置税212
复习思考题216
课后练习题216
模拟纳税案例219
企业概况219
涉税资料219
分析要求247
参考文献248