避税2：唯一安全的方法（新税法升级版）

《避税２：唯一安全的方法（新税法升级版）》是邱庆剑有关节税方面的著作，全书延续其一贯的写作风格，以生动的实例和通俗的语言，主要讲述了三个方面的内容：第一，四川古时候水灾情况和李冰修建都江堰的过程；第二，节税专家郑仪受都江堰启发创造“节税工程”的过程；第三，节税工程的理论体系和方法体系，包括“内江外江，化整为零”、“大江小江，形式并存”、“鱼嘴劈江，四六分水”、“深淘低作，飞沙扬金”等。这一节税工程理论体系和节税方法非常简单、有效，略施技巧，就可以让企业实现大幅度节税，甚至创造“一句话节税上千万”的奇迹。

全书具体结构如下：第1到第4章讲述了某大型食品生产销售企业财务总监郑仪为了实现自己所在企业合法节税的目的而到都江堰水利工程寻找灵感并最终创造性地提出节税工程的过程；第5到第9章讲述了节税工程的实际应用和具体的节税方法，并对小企业如何实施节税工程进行了细致的讲解，最后对节税工程的辅助措施进行了介绍。

另外，本次修订中还增加了一章，即第10章“化解‘三大红线’税务风险”，重点介绍了“两本账”、“虚开发票”和“公转私”如何处理，以期帮助到大家。

本书指导意义和实践意义很强，无论是大中企业还是小微企业，相关管理人员和财务人员均可对照所在企业的实际情况，按书中所介绍的节税方法进行操作，从而达到合理合法节税避税的目的。

邱庆剑 

生于四川中江，现居成都。大学财经专业毕业，四川省作家协会会员，注册咨询师，注册会计师。曾在多家企业任职，从事过人力资源管理、企业形象策划、财务管理、营销管理等工作。他开通俗管理图书写作模式之先河，将文学作品与企业管理理论有机结合。2005年出版的《忠诚胜于能力》畅销百余万册，在企业界掀起阅读、辩论热潮。《忠诚用于能力——百问百答》延续前作的风格，备受广大读者关注。避税系列《避税：无限接近但不逾越》、《避税2：唯一安全的方法》和《节税工程》等作品名列主流网上书店“财政税收”类畅销榜前茅。

修订说明 /

序言  33分钟，节税33亿 /

第1章  你的工作：避税 /

1.老板要求：避税超亿元！ /

2.退却，还是前进？ /

3.一段石碑 /

第2章  鱼凫：古蜀梦想 /

1.国王有个奇怪的名字 /

2.从山上下来 /

3.宝墩，奔走求生的先民 /

4.杜鹃啼血 /

5.三星堆，安身立命的黄土堆 /

6.金沙遗梦 /

7.巴人引火烧身 /

第3章  都江堰 /

1.拜水都江堰 /

2.“太”不能“守” /

3.灵感来自哪里 /

4.都江堰 /

第4章  节税工程的诞生 /

1.堵不住，导不了 /

2.在最关键的地方下手 /

3.捕鱼的灵感：分水 /

4.一大一小两条江 /

5.遇湾裁角，逢正抽心 /

6.深淘滩，低作堰 /

7.岁必一修 /

8.节税工程 /

第5章  节税工程应用 /

1.第一步  告诉老板：“您必须参与！” /

2.第二步  让老板放心：“绝对安全！” /

3.第三步  “内江外江，化整为零”——让一个企业变成多个企业 /

4.第四步  “大江小江，形式并存”——在不同企业之间形成税负“落差” /

5.第五步  “鱼嘴劈江，四六分水”——左右倒手，调节产能 /

6.第六步  “深淘低作，飞沙扬金”——价格调节，转移利润 /

7.第七步  “遇湾裁角，逢正抽心”——流程优化，控制税负“高点” /

8.第八步  “岁必一修，维护环境”——融洽税企关系 /

第6章  节税工程方法体系 /

1.节税工程与纳税筹划的关系：“1同10不同” /

2.节税工程根本指导思想：治水顺水性，治税顺法规 /

3.节税工程方法论：大处着手，小处完善 /

4.节税工程两大基石——江分大小，流分上下 /

5.节税工程三大手段（1）：分江——科学地选择企业组织形式和控制方式 /

6.节税工程三大手段（2）：“调水”——在地域上或产业上合理布局生产资源和生产能力 /

7.节税工程三大手段（3）：“裁角”——整合及再造企业经营流程 /

8.节税工程实施思路：节税三问 /

第7章  小企业怎么办 /

1.大中企业两个方面的应用 /

2.小企业怎么办 /

3.局部“分江” /

4.局部“调水” /

5.局部“裁角” /

第8章  节税工程辅助措施 /

1.“水量调节”—— 税基调节法 /

2.“落差利用”—— 税率选择法 /

3.“打开宝瓶”—— 创造优惠法 /

第9章  看懂都江堰，节税上千万 /

第10章  化解“三大红线”税务风险 /

1.“裸奔时代”的税务风险 /

2.个人卡收钱隐瞒收入如何化解 /

3.虚开发票如何化解 /

4.公转私如何化解 /

后记  左手逃税一百，右手多缴一千——中国企业纳税现状 /

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制性地取得财政收入的一种形式。它具有强制性、无偿性和固定性。纳税人从诞生那一天起，便不可避免地要纳税，直至这个纳税主体消亡。

纳税是纳税人的一项成本，它是纳税人履行纳税义务时所支付的和潜在支付的各种资源的价值。降低纳税成本，是纳税人一种内在需求，一种利益驱动，合法地降低纳税成本，也是纳税人的一项基本权利。

有需求就有行为，节税就是伴随税收诞生而诞生的一种降低纳税成本的行为。从这一行为的演变过程看，大致经历了“逃税”、“避税”、“纳税筹划”、“节程工程”几个阶段。

    第一阶段：逃税

逃税是指纳税人在纳税义务已经发生并且能够确定的情形下，采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等手段，达到少缴或不缴税款的行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，逃税的手段主要有以下几种：一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如：不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对逃税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照征收管理法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

    第二阶段：避税

避税一直饱受争议，在我国法律中没有明确的概念表述，也没有对其地位进行明确地肯定或否定。企业界和理论界有两种观点：一种观点认为避税就是钻法律的空子，只要法律没有明确反对的就可以大胆地实施；另一种观点认为避税就是纳税筹划。

1906年，英国人首先提出“合理避税”概念。这一概念得到了广大企业和经济工作者的认同。这一概念将避税与逃税明确区分开来，因此很多人都强调其“非违法”的，也就是说，这种行为虽然说不上合法，但也说不上违法，是“非违法”的，是“合理”的。

根据众多著作的论述，我们可以给避税下这样一个定义：所谓避税，就是纳税人在熟悉掌握相关税收法规的基础之上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏忽、模糊之处，通过对企业治理结构、经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项进行精心安排，达到规避或减轻税负的行为。

避税是钻法律的空子，导致国家税收收入减少，显然是政府所不提倡的，从避税诞生那一天起，“反避税”也就诞生了。

    第三阶段：纳税筹划

纳税筹划是指通过对纳税业务进行有针对性的规划，设计一套完整的纳税操作方案，以达到节税的目的。

从实践来看，纳税筹划主要包括四个方面的行为：一是采取合法的手段进行节税筹划；二是采取非违法的手段避税；三是采取关联交易等手段实现税收转嫁；四是规范整理纳税人财务核算，以实现涉税零风险。

纳税筹划是合理合法的，这是它区别于逃税和避税最显著的特征。它不仅在形式上是合法的，也顺应税法立法部门的意图，是受保护和鼓励的行为。相对于避税而言，纳税筹划具有相当大的优越性，它可以降低纳税成本，实现企业利益最大化。同时，由于纳税筹划是对税法的深入理解并顺应立法意图，可以直接或间接地取得宏观经济效益与社会效益。比如，国家为了抑制某一产品的过度供应，就会加大该产品的税负，企业针对这一情况进行筹划，就是少生产这种产品，企业少纳税的同时，国家也实现了税收的杠杆调控作用。

    第四阶段：节税工程

节税工程是通过对企业进行大的改造，包括企业化整为零、分立业务部门、企业形式改变、调整业务流程等手段，来达到巨额节税目的的一种方法。这一方法的启迪，来自于都江堰水利工程。

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