《税收筹划》（第七版）学习指导书（经济管理类课程教材•税收系列）

近年来，我国税收政策和法规发生了较大变化，计金标教授主编的《税收筹划（第七版）》一书进行了较大幅度的修改。作为与教材配套的学习指导书，本书也相应进行了修订。在章节安排上，本学习指导书与主教材的顺序保持一致。每章内容包括教学大纲、教学重点和难点、关键术语解释、练习题及答案，并给出了教材课后习题答案。尤其值得一提的是，本书在教材中已有大量案例的基础上，又新增了一些案例并提供了分析思路。本书既可辅助教师课堂授课，也可帮助学生巩固和检验已学知识，加深理解。

计金标，中央财经大学和北京第二外国语学院教授、博士生导师，北京第二外国语学院校长，教育部财政学类专业教学指导委员会委员，全国旅游职业教育教学指导委员会副主任委员，中国税务学会学术委员会委员，国家社科基金管理学科组评审专家，北京市海淀区第十三届人大代表等。

第1章 税收筹划的基本理论 / 1
一、本章教学大纲 / 1
1．1 税收筹划的概念与特点 / 1
1．2 税收筹划的分类 / 3
1．3 税收筹划的目标 / 4
1．4 税收筹划的原则 / 4
1．5 税收筹划产生的原因与实施条件 / 5
1．6 影响税收筹划的因素 / 7
1．7 税收筹划的实施流程 / 8
1．8 税收筹划的积极作用 / 9
二、本章教学重点与难点 / 10
三、本章关键术语 / 11
四、补充练习题 / 12
五、补充练习题答案 / 16

第2章 税收筹划的基本方法 / 24
一、本章教学大纲 / 24
2．1 税收筹划的切入点 / 24
2．2 利用税收优惠政策 / 25
2．3 高纳税义务转换为低纳税义务 / 27
2．4 税收递延 / 27
2．5 税负转嫁 / 28
2．6 选择有利的企业组织形式 / 30
2．7 投资结构的优化组合 / 31
二、本章教学重点与难点 / 32
三、本章关键术语 / 32
四、补充练习题 / 33
五、补充练习题答案 / 37

第3章 增值税的税收筹划 / 45
一、本章教学大纲 / 45
3．1 增值税纳税人的税收筹划 / 45
3．2 增值税计税依据的税收筹划 / 46
3．3 增值税税率的税收筹划 / 50
3．4 增值税减免税的税收筹划 / 52
3．5 增值税出口退税的税收筹划 / 54
二、本章教学重点与难点 / 56
三、本章关键术语 / 57
四、补充练习题 / 58
五、补充练习题答案 / 61

第4章 消费税的税收筹划 / 70
一、本章教学大纲 / 70
4．1 消费税纳税人的税收筹划 / 70
4．2 消费税计税依据的税收筹划 / 70
4．3 消费税税率的税收筹划 / 73
二、本章教学重点与难点 / 74
三、本章关键术语 / 74
四、补充练习题 / 75
五、补充练习题答案 / 77

第5章 企业所得税的税收筹划 / 82
一、本章教学大纲 / 82
5．1 企业所得税纳税人的税收筹划 / 82
5．2 企业所得税计税依据的税收筹划 / 83
5．3 企业所得税税率的税收筹划 / 84
5．4 企业所得税优惠政策的税收筹划 / 85
5．5 合并分立与资产重组的税收筹划 / 86
二、本章教学重点与难点 / 87
三、本章关键术语 / 88
四、补充练习题 / 89
五、补充练习题答案 / 100

第6章 个人所得税的税收筹划 / 116
一、本章教学大纲 / 116
6．1 个人所得税的基本法律规定 / 116
6．2 个人所得税纳税人的税收筹划 / 119
6．3 对不同收入项目计税依据与税率的税收筹划 / 120
6．4 个人所得税优惠政策的税收筹划 / 123
6．5 个人所得税的反避税规定 / 124
二、本章教学重点与难点 / 124
三、本章关键术语 / 124
四、补充练习题 / 125
五、补充练习题答案 / 130

第7章 关税及其他税种的税收筹划 / 139
一、本章教学大纲 / 139
7．1 关税的税收筹划 / 139
7．2 其他税种的税收筹划 / 143
二、本章教学重点与难点 / 147
三、本章关键术语 / 147
四、补充练习题 / 148
五、补充练习题答案 / 161

第8章 跨国税收筹划概述 / 178
一、本章教学大纲 / 178
8．1 跨国税收筹划的概念 / 178
8．2 跨国税收筹划产生的条件 / 178
8．3 跨国税收筹划应注意的问题 / 180
二、本章教学重点与难点 / 181
三、本章关键术语 / 182
四、补充练习题 / 183
五、补充练习题答案 / 190

教科书章后思考题答案 / 204