税收系列 税收筹划(第5版)/计金标

《税收筹划（第5版）》在上一版的基础上，根据新税收制度的变化情况，结合这几年税收筹划实践的发展进行了较充分的修订。第1、2两章介绍了税收筹划的原则和分类以及影响税收筹划的因素，税收筹划的实施流程等内容。第3至8章以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法。第9章主要从跨国税收筹划角度进行了讨论。

第1章 税收筹划的基本理论
1．1 税收筹划的概念和特点
1．2 税收筹划的分类
1．3 税收筹划的目标
1．4 税收筹划的原则
1．5 税收筹划产生原因和实施条件
1．6 影响税收筹划的因素
1．7 税收筹划的实施流程
1．8 税收筹划的积极作用

第2章 税收筹划的基本方法
2．1 税收筹划的切人点
2．2 利用税收优惠政策
2．3 高纳税义务转换为低纳税义务
2．4 税收递延
2．5 税负转嫁
2 6选择有利的企业组织形式
2．7 投资结构的优化组合

第3章 』增值税的税收筹划
3．1 增值税纳税人的税收筹划
3．2 增值税计税依据的税收筹划
3．3 增值税税率的税收筹划
3．4 增值税减免税的税收筹划
3．5 增值税出口退税的税收筹划

第4章 消费税的税收筹划
4．1 消费税纳税人的税收筹划
4．2 消费税计税依据的税收筹划
4．3 消费税税率的税收筹划

第5章 营业税的税收筹划
5．1 营业税纳税人的税收筹划
5．2 营业税征税范围的税收筹划
5．3 营业税计税依据的税收筹划
5．4 营业税税率的税收筹划
5．5 营业税税收优惠的筹划
5．6 \

《税收筹划（第5版）》：
　　各同税法里的免税鼓励规定随处可见，是各同税收制度的一个组成部分。充分地利用免税政策获得税收利益的关键在于：
　　（1）尽量争取更多的免税待遇。在合法和合理的情况下，应该尽量争取免税待遇，争取尽町能多的项目获得免税待遇。
　　（2）尽量使免税期最长化。在合法和合理的情况下，应该尽量使免税期最长化。许多免税都有期限规定，免税期越长，节减的税收越多。
　　[案例2—1]湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000人，主要生产橡胶轮胎，同时也生产各种橡胶管和橡胶汽配件。
　　该集团要想维持正常的生产经营，就必须治污。如何治污，成为该集团一个迫在眉睫的大问题。该集团根据有关人士的建议，拟定了以下两个方案：
　　（1）把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会，每年支付该村村委会40万元的运输费用，以保证该集团生产经营的正常进行。此举可缓解该集团同当地村民的紧张关系，但每年40万元的费用是一笔不小的支出。
　　（2）将准备支付给A村的40万元煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的废煤渣生产“免烧空心砖”，这种砖有较好的销路。此方案的好处有三：
　　一是符合国家的产业政策，能获得一定的节税利益。财政部、国家税务总局《关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》明确规定：利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。鄂国税《关于加强资源综合利用企业增值税税收优惠政策管理的通知》（[1999]155号）明确指出，凡属生产企业生产的原料中掺有不少于3（）％的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣的建材产品，免征增值税。
　　二是解决了长期以来困扰企业发展的废煤渣所造成的工业污染问题。
　　三是部分解决了企业的就业压力，使一批待岗职工能重新就业。
　　对两个方案进行比较可以看出：方案一是以传统的就治污而论治污的思维模式得出的。由这种模式形成的方案，一般不会有意识、有目的地去考虑企业的节税利益，而仅以是否解决排污为目的。此种方案并没彻底解决废渣问题。方案二既考虑治污，又追求企业收益最大化。
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