财务经理实战手册

拿来即用，提升岗位实战能力
现查现用，提供自我培训手册

《财务经理实战手册》从财务经理应当具备的岗位认知和实战指导两大维度出发，首先介绍了岗位职权及 任职、定章建制及设计、任务安排及监督、专业素质及技能四个方面内容，明确了财务经理 的岗位操作规范，以及应该具备的岗位认知基础，然后从制定战略决策、管控全面预算、管 控企业资金、控制成本费用、开展财务分析、谋求纳税利益、堵塞财务漏洞、攻破财务公关 以及管理部门下属这 9 大财务管理维度，详解了财务经理应该掌握的决策、控制、分析、设 计等实战要点，并为相关实战提供了方法、步骤、指标、模型、制度等工具模板，从而构建 了财务经理成就卓越绩效所必须掌握的实战管理体系。

张瀛，会计学、国际经济与贸易双学士学位。有着丰富的出纳、税务等财务一线实操经验。现为北京弗布克管理咨询有限公司旗下的安斯财务中心顾问。安斯财务中心主要从事财务管理、会计实操、审计实战等方面的研究、培训和咨询服务。

目　录

前　言
第1章　财务经理岗位操作规范
1.1　岗位职权及任职规范　/1
1.1.1　财务经理职责和权限 1
1.1.2　财务经理的3大定位 2
1.1.3　财务经理的职位要求 3
1.1.4　财务经理的任职资格 4
1.2　定章建制及设计规范　/5
1.2.1　构建企业财务会计制度法规体系 5
1.2.2　财务会计制度设计的内容与种类 5
1.2.3　财务会计制度设计原则、方式与程序 7
1.3　任务安排及监督规范　/10
1.3.1　把握总体工作任务 10
1.3.2　安排具体工作任务 10
1.3.3　监督下属日常工作 11
1.4　专业素质及技能规范　/12
1.4.1　具备良好的职业素质 12
1.4.2　具有丰富的专业知识 13
1.4.3　熟练掌握财务操作技能 15
第2章　财务经理应如何制定战略决策
2.1　实战1：明确战略决策的7项内容　/17
2.1.1　筹资决策 17
2.1.2　行业选择决策 18
2.1.3　产品选择决策 21
2.1.4　市场推进决策 22
2.1.5　内部挖潜决策 24
2.1.6　人事管理决策 25
2.1.7　质量标准决策 26
2.2　实战2：掌握战略决策的3大步骤　/27
2.2.1　战略定位决策 27
2.2.2　战略指标决策 28
2.2.3　业务战略决策 31
2.3　实战3：分析并应用战略决策的工具　/32
2.3.1　了解主要战略决策工具 32
2.3.2　SWOT模型的决策程序 33
2.3.3　SWOT模型的具体应用 34
2.4　实战4：规范化制度设计要点与模板　/35
2.4.1　制度的设计要点 35
2.4.2　规范化制度模板 36
第3章　财务经理应如何管控全面预算
3.1　实战1：加强全面预算的事前控制　/41
3.1.1　建立预算管控组织架构 41
3.1.2　贯彻不相容分工的原则 43
3.1.3　严格执行授权审批程序 44
3.2　实战2：落实全面预算的事中控制　/46
3.2.1　对全面预算内容的控制 46
3.2.2　规范全面预算编制程序 47
3.2.3　明确全面预算编制方法 48
3.3　实战3：执行全面预算的事后控制　/50
3.3.1　预算执行控制 50
3.3.2　预算偏差控制 51
3.3.3　预算考评控制 52
3.4　实战4：规范化制度设计要点与模板　/53
3.4.1　制度的设计要点 53
3.4.2　规范化制度模板 55
第4章　财务经理应如何管控企业资金
4.1　实战1：企业资金管理控制模式分析　/63
4.1.1　内部银行模式 63
4.1.2　报账中心模式 68
4.1.3　结算中心模式 69
4.1.4　财务公司模式 70
4.1.5　“现金池”模式 72
4.2　实战2：构建企业资金管理控制体系　/76
4.2.1　资金管控体系的3大层次 76
4.2.2　资金管控体系的主要内容 77
4.3　实战3：规范企业的筹资与投资行为　/77
4.3.1　筹资原则及资金需求量分析 77
4.3.2　企业筹集资金渠道及方式 80
4.3.3　企业投资程序及评价方法 89
4.4　实战4：规范化制度设计要点与模板　/90
4.4.1　制度的设计要点 90
4.4.2　规范化制度模板 92
第5章　财务经理应如何控制成本费用
5.1　实战1：成本费用的解析与说明　/99
5.1.1　成本与费用的组成 99
5.1.2　成本与费用的分类 100
5.1.3　成本控制目标与内容 101
5.2　实战2：成本费用的归集与分配　/103
5.2.1　成本费用的分配原则与程序 103
5.2.2　材料费用的归集与分配方法 104
5.2.3　外购动力费用分配核算方法 105
5.2.4　职工薪酬和福利费用的核算 105
5.2.5　折旧费用的归集与分配方法 108
5.3　实战3：成本费用的核算原则与方法　/110
5.3.1　成本核算的6大原则 110
5.3.2　成本核算的具体方法 110
5.4　实战4：搞好成本费用的预算与决策　/111
5.4.1　财务成本预算 111
5.4.2　成本决策控制 112
5.4.3　编制成本报表 114
5.4.4　定额成本控制 115
5.5　实战5：规范化制度设计要点与模板　/115
5.5.1　制度的设计要点 115
5.5.2　规范化制度模板 117
第6章　财务经理应如何开展财务分析
6.1　实战1：财务分析工作内容及指标　/121
6.1.1　财务分析工作内容 121
6.1.2　财务分析指标设计 121
6.2　实战2：规范会计核算的管理事项　/125
6.2.1　会计核算的内容要求 125
6.2.2　会计核算的具体方法 127
6.3　实战3：掌握财务报表的编制规范　/127
6.3.1　报表的组成与编制要求 127
6.3.2　资产负债表的编制规范 129
6.3.3　企业利润表的编制规范 132
6.3.4　现金流量表的编制规范 134
6.3.5　所有者权益变动表的编制规范 138
6.4　实战4：明确财务分析方法与工具　/141
6.4.1　财务分析方法 141
6.4.2　财务分析工具 142
6.5　实战5：规范化制度设计要点与模板　/145
6.5.1　制度的设计要点 145
6.5.2　规范化制度模板 146
第7章　财务经理如何从纳税中谋求收益
7.1　实战1：掌握纳税筹划5个入手点　/149
7.1.1　以筹划空间大的税种为切入点 149
7.1.2　以国家税收优惠政策为切入点 149
7.1.3　以企业构成为切入点 150
7.1.4　以影响应纳税额因素为切入点 151
7.1.5　以不同财务管理过程为切入点 151
7.2　实战2：明确纳税筹划的8种技术　/152
7.2.1　减、免税技术 152
7.2.2　税率差异技术 153
7.2.3　税收分割技术 154
7.2.4　税收扣除技术 154
7.2.5　税收抵免技术 154
7.2.6　延期纳税技术 155
7.2.7　税款退回技术 155
7.2.8　政策选择技术 155
7.3　实战3：财务管控事项的具体筹划　/156
7.3.1　筹资方式的税务筹划 156
7.3.2　租赁筹资的税务筹划 157
7.3.3　筹资利息的税务筹划 158
7.3.4　投资形式的税务筹划 158
7.3.5　投资抵免的税务筹划 158
7.4　实战4：5大税种的具体筹划方法　/159
7.4.1　增值税的税务筹划 159
7.4.2　消费税的税务筹划 160
7.4.3　营业税的税务筹划 161
7.4.4　企业所得税的税务筹划 161
7.4.5　个人所得税的税务筹划 162
7.5　实战5：规范化制度设计要点与模板　/163
7.5.1　制度的设计要点 163
7.5.2　规范化制度模板 164
第8章　财务经理应如何堵塞财务漏洞
8.1　实战1：企业主营业务收入的审查　/167
8.1.1　主营业务收入审查内容 167
8.1.2　主营业务收入漏洞形式 168
8.1.3　主营业务收入漏洞防范 168
8.2　实战2：应收账款与应付账款审查　/169
8.2.1　应收账款与应付账款审查内容 169
8.2.2　应收账款与应付账款漏洞形式 171
8.2.3　应收账款与应付账款漏洞防范 173
8.3　实战3：存货与固定资产内部审查　/175
8.3.1　存货与固定资产审查内容 175
8.3.2　存货与固定资产漏洞形式 178
8.3.3　存货与固定资产漏洞防范 180
8.4　实战4：企业三大期间费用的审查　/183
8.4.1　期间费用的审查内容 183
8.4.2　期间费用的漏洞形式 185
8.4.3　期间费用的漏洞防范 187
8.5　实战5：规范化制度设计要点与模板　/190
8.5.1　制度的设计要点 190
8.5.2　规范化制度模板 191
第9章　财务经理应如何攻破财务公关
9.1　实战1：让企业股东信任你的3种做法　/199
9.1.1　向投资者做好投资的建议 199
9.1.2　及时向股东通报公司信息 199
9.1.3　增进交流，维持良好关系 200
9.2　实战2：让银行支持你的7项基本原则　/200
9.2.1　充分了解银行业务特性 200
9.2.2　妥善管理银行存款账户 200
9.2.3　不要只与一家银行往来 201
9.2.4　与银行信贷员建立私交 201
9.2.5　让银行熟悉企业的情况 202
9.2.6　建立企业良好财务制度 202
9.2.7　注意与银行交往的言谈 202
9.3　实战3：让总经理依赖你的5大关键点　/203
9.3.1　为总经理的决策做好参谋 203
9.3.2　为决策项目实施提供资金支持 203
9.3.3　利用会计资料提高企业管理水平 203
9.3.4　实行财务监督，保障资金安全 203
9.3.5　提出解决策略，而非只是提问 204
9.4　实战4：让职能部门理解和支持的方法　/204
9.4.1　明确与各职能部门的关系 204
9.4.2　加强与部门的沟通与协调 205
第10章　财务经理应如何管理部门下属
10.1　实战1：做好部门人员的合理配置　/211
10.1.1　部门职能 211
10.1.2　人员配置 211
10.2　实战2：管好部门下属的8点策略　/212
10.2.1　用下属应该因人而异 212
10.2.2　部门间的和谐与制衡 213
10.2.3　定期进行岗位的轮换 214
10.2.4　以团队精神引导竞争 215
10.2.5　与部门下属成为朋友 215
10.2.6　制造民主的工作氛围 216
10.2.7　制订有效的激励计划 216
10.2.8　授予下属适当的权力 218
10.3　实战3：做好下属的绩效考评工作　/218
10.3.1　关键业绩指标设计 218
10.3.2　胜任素质模型设计 219
10.3.3　绩效考核指标设计 228
10.3.4　绩效考核细则设计 230
10.4　实战4：规范化制度设计要点与模板　/231
10.4.1　制度的设计要点 231
10.4.2　规范化制度模板 231