2011安徽省公务员录用考试专用教材-税收专业知识

《孙子兵法》有云：“知己知彼，百战不殆。”对于公务员考试这一场日趋激烈的战争来说，知己，就是要了解自己的强项弱项、优势劣势，在此基础上扬长补短、查漏补缺，进行有针对性的复习；知彼，就是要全面认识自己即将面对的考试，了解其具体的流程、要求、题型、题量、重点、难点等各方面内容，做到兵来将挡、水来土掩。正所谓不打无准备之仗，复习备考是考生“知己知彼”的过程，也是考试成功的重中之重。而好的备考教材犹如汪洋大海中的明亮灯塔，指引考生在正确的复习道路上更快更远地前行。作为公务员考试图书领域的佼佼者，华图一直致力于为追求公务员梦想的广大考生提供图书辅导资料和考前培训，依据各地最新的考试大纲和国家机关对公务员能力与素质的要求，编写出最经典、最有效、最受欢迎的公务员系列教材。本书的编者以最新的安徽省公务员考试大纲和历年真题为依托，以国家最新的法律法规和政策条文为依据，以众多华图名师和教育专家的心血与智慧为核心，博采众长、千锤百炼而成，具有很强的针对性和实效性。

绪论
　一、安徽省公务员录用考试《税收专业知识》概述
　二、安徽省《税收专业知识》考试特点
　三、安徽省《税收专业知识》备考建议
第一章　税收概述
　考纲解读及考情分析
　　第一节　税收的基本概念
　　第二节　现代市场经济条件下的税收
　　第三节　中国税收制度的沿革　
　华图强化题库　
第二章　税收负担　
　考纲解读及考情分析　
　　第一节　税收负担的一般问题　
　　第二节　中国宏观税负水平　
　　第三节　中国地区税收负担分析　
　　第四节　中国行业与企业税收负担分析　
　华图强化题库　
第三章　税收制度与税制结构　
　考纲解读及考情分析　
　　第一节　税收制度要素　
　　第二节　税收的分类　
　　第三节　税制结构　
　华图强化题库　
第四章　税　法　
　考纲解读及考情分析　
　　第一节　税法概述　
　　第二节　税收法律关系
　　第三节　税法体系
　　第四节　税法的适用与解释
　　第五节　税法的效力
　华图强化题库　　　　　　
第五章　税权　　　
　考纲解读及考情分析　　
　　第一节　税权概逑　　
　　第二节　税收立法权
　　第三节　税收执法权　　
　　第四节　税收司法权　
　　第五节　税法解释权　
　华田强化题库　　
第六章　营业税　　
　考纲解读及考情分析　　
　　第一节　营业税概送
　　第二节　营业税的适用范围
　　第三节　营业税税日和税率
　　第四节　营业税的计税依据　
　　第五节　营业税的优惠
　　第六节　营业税的计算　　
　　第七节　营业税的申报与缴纳
　　第八节　营业税特殊业务处理
　华图强化题库　　
第七章　企业所得税制度　　
　考纲解读及考情分析　
　　第一节　企业所得税概遣
　　第二节　企业所得税纳税人及征税对象
　　第三节　企业所得税税率
　　第四节　企业所得税的计税依据
　　第五节　资产的税务处理
　　第六节　企业所得税税收优惠
　　第七节　企业所得税的计算
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第八章　个人所得税制度
第九章　财产行为税制度
第十章　税收征管制度
第十一章　税收法制
附录

第一章　税收概述
　　考纲解读及考情分析
　　本章详细阐述了税收的基本理论，以及税制改革的最新发展动态，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，又规范地介绍了当前市场经济条件下税收的依据、职能、作用和原则等，对备考的朋友来说，不失为良师益友，具有重要的实用参考价值。
　　要求：理解税收的基本概念，掌握税收的形式特征，理解税收的职能和原则，掌握社会主义经济条件下的税收状态，了解中国税收制度的沿革，了解1994年税制改革的背景和主要内容，掌握1994年税制改革以来的税制变化。
　　第一节　税收的基本概念
　　一、税收的产生和发展　　
　　税收是一个历史的范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物，是国家、剩余产品和私有制产生以后所出现的一种特定分配形式。
　　(一)税收产生的前提条件
　　1．财产私有制度是税收产生和存在的经济条件。　
　　税收的产生是以私有制的产生为前提的，因为，只有出现私有财产制度以后，才会产生私有财产权利与国家公共需要的对立。国家只有通过强制性的税收进行课征，才能将属于私人占有的剩余产品的一部分转化为由国家支配，以满足社会公共需要。　
　　2．国家公共权力是税收产生和存在的政治条件。　
　　税收是随着国家的产生而产生的。国家的形成，使作为阶级压迫的政治权力与一般的公共权力结合在一起形成国家化的社会公共权力。国家化的公共权力有一整套强制机关，包括警察、监狱、法庭、军队等。任何社会制度下的税收都是凭借国家化的社会公共权力，任何征税权的行使都是以强制性的公共权力为后盾的，而强制性的社会公共权力是由具有政治权力的国家来代表的。
　　3．社会公共需要是税收产生和存在的社会条件。
　　社会公共需要，作为一种社会客观需要，它的物质内容表现为社会公共设施和社会公共消费。社会公共需要具有不同于生产消费和生产者个人消费的两个特点：一是受益的共享性(非排他性)；二是受益的外部性。这两个特点决定了公共需要对受益者来说，不可能通过市场交换的方法来解决。税收就是为满足经常化的社会公共需要筹集费用的最强有力的分配手段。但经常化的社会公共需要只是税收产生和存在的一个社会前提，并不等于有了经常化的公共需要的存在，就有了税收的存在。
　　4．广泛的剩余产品生产是税收产生和存在的物质条件。　
　　税收作为一种特定的分配关系，必须要有被分配的对象物，也就是要有分配的物质来源。剩余产品既是社会扩大再生产的源泉，是社会各项事业发展的物质基础，也是税收产生和存在的物质前提。
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