税法（第2版）（21世纪高职高专规划教材•财经管理系列）

第1章 税法基本原理
◇学习目标
1.1 税收概述
1.1.1 税收的概念
1.1.2 税收的特征
1.1.3 税收的职能
1.1.4 税收的分类
1.2 税法与税收法律关系
1.2.1 税法与税收的关系
1.2.2 税收法律关系
1.3 我国现行税法体系的构成
1.3.1 按税法的内容分类
1.3.2 按税法的法律级次分类
1.4 税收实体法的构成要素
1.4.1 纳税人
1.4.2 课税对象
1.4.3 税率
1.4.4 其他要素
◇基本训练

第2章 增值税
◇学习目标
2.1 增值税概述
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的类型
2.1.3 增值税的特点
2.2 增值税法的基本要素
2.2.1 增值税的纳税人
2.2.2 增值税的税率
2.2.3 增值税的征税范围
2.3 增值税应纳税额的计算
2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算
2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算
2.3.3 进口货物应纳税额的计算
2.3.4 出口货物退（免）税
2.4 增值税的申报与缴纳
2.4.1 增值税的纳税申报
2.4.2 增值税的缴纳
2.5 增值税专用发票的使用与管理
◇基本训练

第3章 消费税
◇学习目标
3.1 消费税概述
3.1.1 消费税的概念
3.1.2 消费税的特征
3.2 消费税法的基本要素
3.2.1 消费税的纳税人
3.2.2 消费税的税目
3.2.3 消费税税率
3.3 消费税应纳税额的计算
3.3.1 生产应税消费品应纳税额的计算
3.3.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算
3.3.3 进口应税消费品应纳税额的计算
3.3.4 出口应税消费品退（免）税
3.4 消费税的申报与缴纳
◇基本训练

第4章 营业税
◇学习目标
4.1 营业税概述
4.1.1 营业税的概念
4.1.2 营业税的特点
4.2 营业税法的基本要素
4.2.1 营业税纳税人
4.2.2 营业税征税范围
4.2.3 营业税税目、税率
4.2.4 营业税税收优惠
4.3 营业税应纳税额的计算
4.3.1 营业税的计税依据
4.3.2 营业税应纳税额的计算
4.4 营业税的申报与缴纳
4.4.1 营业税纳税期限与地点
4.4.2 营业税纳税申报
◇基本训练

第5章 其他流转税
◇学习目标
5.1 城市维护建设税及教育费附加
5.1.1 城市维护建设税及教育费附加的概念
5.1.2 城市维护建设税及教育费附加的特点
5.1.3 城市维护建设税及教育费附加的纳税人
5.1.4 城市维护建设税和教育费附加的税率
5.1.5 城市维护建设税和教育费附加的减免
5.1.6 应纳城建税额和教育费附加额的计算
5.1.7 城建税和教育费附加的申报与缴纳
5.2 关税
5.2.1 关税概述
5.2.2 关税的基本要素
5.2.3 关税的计税依据
5.2.4 关税应纳税额的计算
5.2.5 关税减免一
5.2.6 关税的征税管理
5.3 土地增值税
5.3.1 土地增值税概述
5.3.2 土地增值税的基本要素
5.3.3 土地增值税的计税依据
5.3.4 土地增值税应纳税额的计算
5.3.5 土地增值税的税收优惠
5.3.6 土地增值税的申报缴纳
5.4 烟叶税
5.4.1 烟叶税的概念
5.4.2 烟叶税的基本要素
5.4.3 烟叶税应纳税额的计算
5.4.4 烟叶税的申报与缴纳
◇基本训练

第6章 企业所得税
◇学习目标一
6.1 企业所得税法的基本要素
6.1.1 纳税义务人和扣缴义务人
6.1.2 征税范围
6.1.3 税率
6.1.4 税收优惠政策
6.2 企业应纳税所得额的计算
6.2.1 收入总额的确定
6.2.2 准予扣除的项目一
6.2.3 特别纳税调整
6.2.4 亏损弥补
6.3 资产的税务处理
6.3.1 固定资产的税务处理
6.3.2 生产性生物资产的税务处理
6.3.3 无形资产的税务处理
6.3.4 存货资产的税务处理
6.3.5 投资资产的税务处理
6.3.6 其他资产的税务处理
6.4 应纳税额的计算
6.4.1 应纳税额的计算
6.4.2 抵免限额的规定
6.5 企业所得税的申报与缴纳

第7章 个人所得税
第8章 资源税、城镇土地使用税和耕地占用税
第9章 财产税、行为税
第10章 税收征收管理法
参考文献

第1章税法基本原理
税收是一个古老的经济范畴，在历史上又称为赋税、捐税。税收作为国家组织财政收入的重要形式，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。税法与税收的关系密不可分。税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法是税收的存在形式，税收是税法所确定的具体内容。本章主要介绍税收的特征、税收的职能、现行税收体系的分类及税收实体法的构成要素。
1.1税收概述
1.1.1税收的概念
税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权利并按照法定标准，强制、无偿地参与社会产品分配取得财政收入的一种形式。
税收这一概念包含以下几个方面的内容。
（1）税收是国家取得财政收入的一种形式
现代社会，国家组织财政收人的方式除税收外，还有多种非税收入，如国有资产收益、债务收入、规费收入、罚没收入等。其中，税收是当今各国最主要的财政收入形式，占财政收入的比重最大。20世纪80年代中期以来，我国税收收入-占财政收入的比重一直都在90％以上。