税务会计与纳税筹划：高职经管类精品教材

前言
第一章 总论
第一节 税务会计概述
第二节 税务会计对象与目标
第三节 税务会计的基本前提和一般原则
第四节 税务会计要素

第二章 增值税会计
第一节 增值税概述
第二节 应纳增值税的计算与申报
第三节 一般纳税人增值税的会计处理
第四节 小规模纳税人的会计处理

第三章 消费税会计
第一节 消费税概述
第二节 应纳消费税额的计算
第三节 消费税的会计处理

第四章 营业税会计
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算
第三节 营业税的会计处理

第五章 所得税会计
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税应纳税额的计算
第三节 企业所得税会计处理概述
第四节 个人所得税会计处理

第六章 其他各税会计
第一节 城市维护建设税会计和教育费附加会计
第二节 土地增值税会计
第三节 资源税会计
第四节 关税会计
第五节 房产税会计
第六节 城镇土地使用税会计
第七节 车船税会计
第八节 车辆购置税会计
第九节 印花税会计
第十节 契税会计

第七章 纳税筹划基本知识
第一节 纳税筹划的含义
第二节 纳税筹划的客观原因
第三节 纳税筹划的必要性
第四节 纳税筹划的主要内容

第八章 纳税筹划平台
第一节 价格平台
第二节 优惠平台
第三节 漏洞平台
第四节 空白平台
第五节 弹性平台
第六节 规避平台

第九章 纳税筹划技术
第一节 免税技术
第二节 减税技术
第三节 分拆技术
第四节 扣除技术
第五节 税率差异技术
第六节 抵免技术
第七节 延期纳税技术
第八节 退税技术

第十章 纳税筹划技巧
第一节 企业设立的纳税筹划
第二节 企业筹资与投资的纳税筹划
第三节 企业购销的纳税筹划
第四节 企业资产重组的纳税筹划

第十一章 主要税种纳税筹划的方法
第一节 增值税纳税筹划
第二节 消费税纳税筹划
第三节 营业税纳税筹划
第四节 企业所得税纳税筹划
第五节 个人所得税纳税筹划
第六节 其他税种的纳税筹划
参考文献

插图：


法定纳税人的广泛性，决定了税务会计适用范围的广泛性。就部门而言，它适用于工业、商品流通、交通运输、房地产开发等国民经济各行业、各部门；就所有制而言，它适用于国有经济、集体经济、私营经济、个体经济、联营经济、股份制经济、外商投资经济、中国港澳台投资经济和其他经济等各种经济形式。由此可见，不论什么性质的企事业单位，不管其隶属于哪个部门或行业，只要被确认为纳税人，在处理税务事宜时都必须依照税法规定，运用会计核算的专门方法对其生产、经营活动进行核算和监督，这就使税务会计成为企业财务会计的重要分支，成为企事业单位涉税活动的一种核算手段。按税法规定，所有法人和自然人都可能是纳税权利义务人。
四、税务会计的职能
税务会计的职能指的是税务会计作为一门特殊的专业会计，本身所固有的职责和功能。税务会计的基本职能与一般会计相同，但因其与税收联系密切，因此，其具体职能、作用与一般会计又有所不同。
（一）核算税务活动
税务会计根据国家的税收法律法规、会计准则和企业会计制度等方面的规定，全面、真实、连续、系统地记录和核算企业生产经营过程中的税务活动，即税务资金的形成、计算、缴纳、退补、减免等情况，从而为国家组织税收收入提供可靠的依据。通过对税务会计所反映的税务活动及其所提供的资料进行分析，还可以促进企业改善经营管理，提高经济效益，为进一步扩充税源提供保障。
（二）监督税务行为
税务会计按照税收法律法规，通过税务会计的一系列核算方法，监督企业应纳税款的形成、计算和解缴情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过税务会计对企业税务活动的监督和控制，从而保证国家税收法律法规的贯彻实施和适时修正。税务会计还可以通过采取各种检查监督手段，发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据，有利于维护税法的严肃性和保障企业的合法权益。