高等院校经济与管理核心课经典系列教材：国际税收（修订第二版）

国际税收学是一门实践与理论紧密结合的学科，因此教材的编写既要有详细的理论阐述，又要紧跟当前税收实践的步伐。理论方面，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：国际税收（修订第2版）》从基本概念的界定到整体框架的搭建构成了一个完整、系统的体系；实践方面，《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：国际税收（修订第2版）》含有大量的案例，以培养学生运用理论工具解决实际问题的能力。 　　作者在教材内容的选择上，不仅继承了传统教材中已经发展成熟、稳定的理论，而且引入了部分前沿的学术问题，旨在既给学生奠定基础知识，又提出一些新问题以供思考和探索。《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：国际税收（修订第2版）》在每章的末尾都配有章末复习题，它以问题的形式给出本章的重点，便于教师教学和学生复习。 　　《高等院校经济与管理核心课经典系列教材：国际税收（修订第2版）》是一本集众家之长、积丰富教学经验，且经得起多年教学改革实践检验的教材。

第一章　国际税收导论
第一节　国际税收的产生和发展
第二节　国际税收的概念
第三节　主要税种概述
第四节　国际税收的研究对象和范围
案例应用
思考与练习

第二章　国际税收管辖权
第一节　税收管辖权的概念与原则
第二节　地域税收管辖权
第三节　居民税收管辖权
第四节　公民税收管辖权
第五节　各国税收管辖权的实施情况
案例应用
思考与练习

第三章　国际重复征税
第一节　国际重复征税概述
第二节　国际重复征税产生的原因
第三节国际重复征税的影响
案例应用
思考与练习

第四章　国际重复征税的减除
第一节　减除国际重复征税的方式、思路及原则
第二节　国际重复征税的减除办法
第三节　直接抵免与间接抵免
第四节　税收饶让
第五节　国际税收中性理论
案例应用
思考与练习

第五章　国际避税
第一节　国际避税概述
第二节　国际避税的主要方式
第三节　外商投资企业在我国避税的主要方法
案例应用
思考与练习

第六章　转让定价与国际避税
第一节　跨国关联企业
第二节　转让定价的基本概念与成因
第三节　转让定价的表现形式及影响因素
第四节　跨国公司制定转让定价的策略
第五节　利用转让定价避税的发展情况及经济效应
案例应用
思考与练习

第七章　国际避税地
第一节　国际避税地概述
第二节 国际避税地的产生及判定条件
第三节 国际避税地的作用与评价
第四节　利用国际避税地避税的主要模式
第五节　世界著名避税地
案例应用
思考与练习

第八章　国际反避税
第一节　反避税的一般方法
第二节　防止滥用国际税收协定
第三节　针对避税地的措施
第四节　资本弱化法规
第五节　主要国家的反避税措施
案例应用
思考与练习

第九章　针对转让定价的调整措施
第一节　调整转让定价的立法与基本内容
第二节　调整转让定价的基本原则
第三节　调整转让定价的方法
第四节　转让定价的检验、调整与附属调整
第五节　预约定价协议
案例应用
思考与练习

第十章　国际税收协定
第一节　国际税收协定概述
第二节 国际税收协定的法律地位与作用
第三节　国际税收协定的基本内容
第四节　国际税收协定范本
第五节　中国对外税收协定
案例应用
思考与练习

第十一章　国际税收协调
第一节　国际税收协调概述
第二节　税收管辖和税收征管合作
第三节　国际商品税的协调
第四节　区域成员的国际税收协调
第五节　国际税收协调的发展趋势
案例应用
思考与练习

第十二章　国际税收发展新方向
第一节 国际税收发展的一般特征
第二节　电子商务与国际税收
第三节 国际有害税收竞争及对策
第四节　区域性税收一体化
案例应用
思考与练习
附录一　联合国关于发达国家与发展中国家间避免重复征税的协定范本
附录二　经济合作与发展组织关于对所得和财产避免重复征税的协定范本
附录三　国际税收相关词汇中英文对照表
参考文献

第一节国际税收的产生和发展
国际税收既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。它不是自国家税收产生以来就有的，而是伴随着国家间经济贸易活动的发展和扩大而产生和发展的。和税收的历史相比，国际税收的历史要短得多，它是国际经济交往发展到一定历史阶段的产物。税收从产生至今，大体经历了从古老的直接税到问接税再到现代直接税收三个阶段。国际税收产生之后，也经历了两个发展阶段，即非规范化阶段和规范化阶段。下面我们沿着这一发展轨迹，从社会经济和税收发展的角度，探讨国际税收的起源和发展。一、国际税收的史前期国际税收的史前期是指奴隶社会和封建社会时期，这一时期的主要税种是古老的直接税。在这一时期，自然经济的自给自足性和古老直接税计税基础的不流动性，使得国际税收不存在产生的前提条件。
自给自足的自然经济，使得农业成为这一时期的主要生产部门，农产品的生产不是为了交换，而是为了满足生产者本身的需要。这种客观的经济基础，使以农业生产者的收获物为直接课征对象的直接税普遍成为贯穿奴隶社会和封建社会的一个最基本的税种。我国的贡、助、彻和田赋，亚洲其他国家的土地税，欧洲的什一税，都属于对农业收获物的直接税。这种直接税不仅就其起源而言是最古老的，而且连其征税形式也都是最原始、最古老的。这种直接税不是按农业生产者的真实收入来计量课征，而是按照农业收获物的某些外部标志，如土地的亩数、农业劳动力的人口数或农业家庭的户数来计算课征。在这些计税的外部标志中，土地亩数总是固定在某一个国家领土的疆域以内，而劳动力和农户是附属在土地田亩之上的，不能与土地分离，从而也相对固定在某个国家领土的疆域之内。古老的直接税的这一基本特征，使它不可能形成跨国的纳税人和跨国的征税对象，从而也就不可能产生国际税收关系。
由于自给自足的自然经济的生产是为了满足自身的需要，因此交换和贸易很少产生，即使产生也是很偶然的，这样就把古老的直接税严格地限制在了一国的范围内，因此国际税收关系也不会产生。古老的直接税阶段缺少国际税收产生的前提条件，在此阶段国际税收不可能产生，因此这一阶段常被称为国际税收的史前期。